IMPACTO DE LOS ALGORITMOS DE INTELIGENCIA ARTIFICIAL EN LA DETECCIÓN DE EVASIÓN FISCAL: RETOS DE REGULACIÓN TRIBUTARIA Y GARANTÍAS PROCESALES TRIBUTARIAS DIGITALES DEL CONTRIBUYENTE
IMPACTO DE LOS ALGORITMOS DE INTELIGENCIA ARTIFICIAL EN LA DETECCIÓN DE EVASIÓN FISCAL: RETOS DE REGULACIÓN TRIBUTARIA Y GARANTÍAS PROCESALES TRIBUTARIAS DIGITALES DEL CONTRIBUYENTE
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Date
2026-06-12
Authors
SOTO GALARZA, INGRID ANGELINA
RIVERA CONFORME, STEVEN DANIEL
BARRERA REA, VÍCTOR FERNANDO
SANDOVAL MEDINA, BLANCA AMADA
Journal Title
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Volume Title
Publisher
ISTRED
Abstract
La evasión fiscal representa uno de los desafíos estructurales más persistentes de las administraciones tributarias latinoamericanas, con un costo estimado de 433.000 millones de dólares en 2023, equivalentes al 6,7% del PIB regional. La inteligencia artificial ha emergido como herramienta de alto potencial para fortalecer la capacidad fiscalizadora del Estado mediante modelos predictivos que alcanzan tasas de detección de evasión de entre 82% y 98,08%. El objetivo de este artículo es analizar cómo los modelos predictivos de las entidades fiscalizadoras mejoran la recaudación tributaria y evaluar los marcos regulatorios vigentes para garantizar la transparencia algorítmica y los derechos procesales tributarios digitales del
contribuyente. Mediante una revisión sistemática de literatura de tipo propositivo siguiendo el protocolo PRISMA-ScR (Tricco et al., 2018), se analizaron 23 fuentes indexadas en Scopus, SciELO y Latindex del período 2021–2026, incluyendo el análisis comparado de cinco administraciones tributarias (Brasil, Chile, México, Perú y Ecuador) seleccionadas con base en el Inventario Global de Digitalización Tributaria del CIAT (2025). Los resultados muestran cinco brechas regulatorias estructurales: ausencia de instrumentos jurídicos vinculantes, inexistencia de obligaciones de explicabilidad, riesgo de sesgo algorítmico no auditado, garantías procesales tributarias digitales del contribuyente insuficientes y capacidades técnicas institucionales limitadas para la auditoría algorítmica. A partir de ahí se propone un marco regulatorio mínimo construido sobre principios rectores vinculantes, garantías procesales tributarias digitales del contribuyente, una arquitectura institucional de supervisión e instrumentos normativos por capas. La conclusión central es que la gobernanza algorítmica tributaria constituye un imperativo de gobernabilidad democrática, y que Ecuador cuenta con una ventana de oportunidad regulatoria que exige acción legislativa inmediata.
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Citation
Vol.8 No. 1 (2026) Enero - Junio; 1-16